Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador

Si estás buscando información actualizada sobre la "Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador", has llegado al lugar adecuado. Sabemos que la retención en la fuente puede ser un tema confuso y, a veces, abrumador, pero no te preocupes. Estamos aquí para desmitificarlo y explicarte todo lo que necesitas saber sobre esta tabla clave para tus finanzas personales y empresariales.

¿Listos para sumergirnos en el mundo de las retenciones en la fuente? ¡Vamos allá!

Temas del Articulo 👇
  1. ¿Qué es la Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador?
  2. ¿Quiénes están Obligados a Retener según la Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador?
  3. ¿Cuáles son los porcentajes de retención aplicables?
  4. ¿Cómo se Calcula la Retención en la Fuente Ecuador?
  5. ¿Cuándo se Debe Realizar la Retención en la Fuente?
  6. Beneficios de Cumplir con la Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador
  7. Preguntas Frecuentes
  8. Conclusion

¿Qué es la Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador?

Antes de profundizar, es fundamental entender de qué se trata esta tabla y por qué es relevante. La "Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador" es un documento oficial que establece las tasas de retención que se aplican a los ingresos obtenidos por personas naturales y empresas en Ecuador. Estas retenciones son deducciones obligatorias que se realizan en el momento en que se genera un pago y se destinan al Estado para cubrir impuestos.

En otras palabras, es una manera de asegurarse de que todos contribuyamos justamente al desarrollo de nuestro hermoso país. Ahora, ¿quieres conocer los detalles?

¿Quiénes están Obligados a Retener según la Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador?

No todos estamos sujetos a estas retenciones en la fuente, así que veamos quiénes sí deben cumplir con esta obligación:

Personas Naturales

  1. Empleadores: Si eres un empleador que paga salarios, honorarios profesionales o dividendos a tus empleados, debes retener en la fuente según la tabla correspondiente.
  2. Arrendadores: Los propietarios de bienes inmuebles que alquilan sus propiedades también deben aplicar las retenciones en la fuente sobre los pagos de arriendo.
  3. Inversionistas: Si tienes inversiones sujetas a ganancias de capital, debes tener en cuenta las retenciones en la fuente en tus ingresos por inversión.

Empresas

  1. Empresas con fines de lucro: Las empresas que generan ingresos deben aplicar las retenciones en la fuente en los pagos a sus proveedores y empleados.
  2. Empresas agrícolas y pecuarias: Si eres parte del sector agrícola o pecuario, también debes cumplir con esta obligación fiscal.

¿Cuáles son los porcentajes de retención aplicables?

Los porcentajes de retención del IR están establecidos en la LORTI, su reglamento de aplicación y demás normativa tributaria vigente, estos son:

Tabla Retenciones en la Fuente del IR

ConceptoPorcentajes vigentesCampo en el Formulario 103
Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional10 303
Servicios en los que predomina el intelecto no relacionados con el título profesional8 304
Comisiones y demás pagos por servicios en los que predomina intelecto no relacionados con el título profesional8 304
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales8 304
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales8 304
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales8 304
Honorarios y demás pagos por servicios de docencia8 304
Servicios en los que predomina la mano de obra2 307
Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre10 308
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad1.75 309
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga1 310
Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)2 311
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1.75 312
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural1 3120
Impuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera1 348
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a la Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales8314
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a la Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales8314
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a la Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades8314
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a la Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades8314
Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra1.75319
Arrendamiento bienes inmuebles8320
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)1.75322
Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIS)2323
Rendimientos financieros: depósitos A Cuenta Corriente2323
Rendimientos financieros: depósitos a Cuenta de Ahorros Sociedades2323
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo gravados2323
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo exentos0332
Rendimientos financieros: operaciones de reporto2323
Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIS2323
Rendimientos financieros: obligaciones2323
Rendimientos financieros: bonos convertibles en acciones2323
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados2323
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos0332
Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria0332
Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos2323
Otros intereses y rendimientos financieros gravados2323
Otros intereses y rendimientos financieros exentos0332
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el Banco Central de Ecuador (BCE) y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades2323
Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana0332
Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de proyectos públicos en asociación público-privada0332
Intereses y comisiones en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades de economía popular y solidaria1324
Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria1324
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero1324
Anticipo dividendos22 o 25325
Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador22 o 25325
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTIHasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013326
Dividendos distribuidos a personas naturales residentesHasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013327
Dividendos distribuidos a sociedades residentes0328
Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes0 329
Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)0   331
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención (incluye régimen RIMPE – Negocios Populares para este caso aplica con cualquier forma de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)0   332
Compra de bienes inmuebles0   332
Transporte público de pasajeros0   332
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas0   332
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios0   332
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América0   332
Pagos con tarjeta de crédito0   332
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo RECAP0   332
Pago a través de convenio de debito (Clientes IFIS)0   332
Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador10   333
Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador1   334
Loterías, rifas, apuestas y similares15   335
Venta de combustibles a comercializadoras2/mil   336
Venta de combustibles a distribuidores3/mil   337
Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo1 – 2   3380
Impuesto único a la exportación de banano3   3400
Otras retenciones aplicables el 1% (incluye régimen RIMPE – Emprendedores, para este caso aplica con cualquier forma de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)1   343
Energía eléctrica1   343
Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares1.75%   346
Impuesto Redimible a las botellas plásticas (IRBP)1   343
Otras retenciones aplicables el 2,75%2.75   3440
Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero2   344
Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional2   344
Otras retenciones aplicables el 8%8   345
Otras retenciones aplicables a otros porcentajesVarios porcentajes   346
Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capitalVarios porcentajes   346
Donaciones en dinero -Impuesto a la donacionesSegún art. 36 de la LRTI, literal d)   346
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos0 o 10   332
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales0 o 10   346
Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o exportación1   348
Otras autoretenciones1,50 o 1,75   350
Pago a no residentes – Rentas Inmobiliarias25 o 37   411422432
Pago a no residentes – Beneficios/Servicios Empresariales25 o 37   411422432
Pago a no residentes – Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías25 o 37   410,421,431
Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o Aérea0 o 25 ó 37   411422432
Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a personas naturales (domicilados o no en paraiso fiscal) o a sociedades sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador25   4050, 4160, 4260
Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el EcuadorHasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013   4060, 4170
Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria37   4070, 4180, 4280
Dividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona Natural residente en Ecuador)Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013   4270
Pago a no residentes – Dividendos a fideicomisos domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador)Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013   4270
Pago a no residentes – Anticipo dividendos (no domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)22 o 25   404415
Pago a no residentes – Anticipo dividendos (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)22, 25 o 28   425
Pago a no residentes – Préstamos no comerciales a partes relacionadas (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)22 o 25   404415
Pago a no residentes – Préstamos no comerciales a partes relacionadas (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)22, 25 o 28   425
Pago a no residentes – Rendimientos financieros25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior0 o 25   403,414,424
Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno0 o 25   403,414,424
Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales0 o 25   403,414,424
Pago a no residentes – Intereses por financiamiento de proveedores externos25   402,413,424
Pago a no residentes – Intereses de otros créditos externos25   411,422,432
Pago a no residentes – Otros Intereses y Rendimientos Financieros25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Regalías por concepto de franquicias25 o 37   411,422t,432
Pago a no residentes – Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital5, 25, 37   411,422,432
Pago a no residentes – Servicios profesionales independientes25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Servicios profesionales dependientes25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes- Artistas25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Deportistas25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Participación de consejeros25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Entretenimiento Público25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Pensiones25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes- Reembolso de Gastos25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes- Funciones Públicas25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Estudiantes25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior25 o 37   411,422,432
Pago a no residentes – Arrendamientos mercantil internacional0, 25, 37   411,422,432
Pago a no residentes – Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo0, 25, 37   411,422,432
Pago a no residentes – Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.0   411,422,432
Pago a no residentes – Por las agencias internacionales de prensa0, 25, 37   411,422,432
Pago a no residentes – Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional0, 25, 37   411,422,432
Pago a no residentes – Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades1, 10   411,422,432
Pago a no residentes – Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades1, 10   408,419,429
Pago a no residentes – Seguros y reaseguros (primas y cesiones)0, 25, 37   409,420,430
Pago a no residentes- Donaciones en dinero -Impuesto a las donacionesSegún art. 36 de la LRTI, literal d)   411,422,432

Normativa de Referencia

  • NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas: “Expedir los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta”
  • NAC-DGERCGC15-00000120: “Procedimiento de liquidación, declaración y pago del impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero”
  • NAC- DGERCGC17-00000619: “Establecer las normas generales para la retención en la fuente del impuesto a la renta a cargo del propio sujeto pasivo en la comercialización y/o exportación de productos forestales”
  • NAC-DGERCGC19-00000042: “Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta”
  • NAC-DGERCGC20-00000013: “Normas para la retención del impuesto a la renta en la distribución de dividendos”
  • NAC-DGERCGC20-00000020: “Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta”
  • Decreto Ejecutivo 1021: “Reforma Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno y se agrega el Art. 92.1”
  • Reglamento para la aplicación de la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, Art. 253.22
  • Resolución Nro. NAC-DGERCGC21-00000060: Establecimiento de las normas para la aplicación del régimen simplificado para emprendedores y negocios populares (RIMPE).

¿Cómo se Calcula la Retención en la Fuente Ecuador?

Ahora que sabemos quiénes deben retener en la fuente, es hora de entender cómo se calcula. La fórmula puede parecer complicada, pero con un poco de paciencia, todos podemos comprenderla:

Para Personas Naturales

  1. Identifica la base imponible: Este es el monto sujeto a retención. Puede ser tu salario, tus honorarios profesionales o tus ingresos por alquiler.
  2. Encuentra la tasa de retención: La tabla de retenciones en la fuente Ecuador te proporciona las tasas específicas según tu tipo de ingreso y tu relación con el pagador.
  3. Calcula la retención: Multiplica la base imponible por la tasa de retención y obtendrás la cantidad que debe retenerse.

Para Empresas

  1. Identifica la base imponible: Al igual que en el caso de las personas naturales, debes determinar el monto sujeto a retención en tus pagos.
  2. Consulta la tabla: Utiliza la tabla de retenciones en la fuente Ecuador que corresponda a tu tipo de ingreso.
  3. Calcula la retención: Aplica la tasa de retención sobre la base imponible y retén la cantidad resultante.

¿Cuándo se Debe Realizar la Retención en la Fuente?

Es importante cumplir con los plazos establecidos para la retención en la fuente. Aquí tienes algunos aspectos clave:

Para Personas Naturales

  • Salarios: La retención se realiza mensualmente al momento de pagar el salario.
  • Honorarios Profesionales: Si prestas servicios profesionales, la retención se efectúa al momento del pago.
  • Alquileres: En el caso de los arrendadores, la retención se realiza mensualmente al momento de pagar el arriendo.

Para Empresas

  • Pagos a Proveedores: Debes retener en el momento de efectuar el pago a tus proveedores.
  • Salarios a Empleados: La retención se realiza al pagar los salarios a tus empleados.

Beneficios de Cumplir con la Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador

Puede que te estés preguntando por qué es importante cumplir con estas retenciones en la fuente. Bueno, aquí te contamos algunos de los beneficios de hacerlo:

  • Contribuyes al país: Al cumplir con tus obligaciones fiscales, contribuyes al sostenimiento de los servicios públicos, como la educación y la salud, que benefician a todos los ecuatorianos.
  • Evitas sanciones: Evitas problemas legales y sanciones financieras que podrían afectar tus finanzas y tu reputación.
  • Mantienes registros precisos: Cumplir con las retenciones en la fuente te obliga a mantener registros financieros precisos, lo que puede ayudarte a tomar decisiones financieras más informadas.

Preguntas Frecuentes

Vamos a responder algunas preguntas comunes que suelen surgir en torno a este tema:

1. ¿Qué sucede si no cumplo con las retenciones en la fuente?

Si no cumples con las retenciones en la fuente, podrías enfrentar sanciones legales y financieras. Además, estarías incumpliendo con tus obligaciones fiscales, lo que no es recomendable.

2. ¿Existen excepciones a las retenciones en la fuente?

Sí, existen algunas excepciones y exclusiones que pueden variar según tu situación. Es importante consultar a un contador o experto fiscal para obtener orientación específica.

3. ¿Cómo puedo conocer la tabla de retenciones en la fuente Ecuador?

Puedes encontrar la tabla de retenciones en la fuente Ecuador en el sitio web oficial del Servicio de Rentas Internas (SRI) o consultar con un profesional contable que esté al tanto de las últimas actualizaciones.

4. ¿Puedo solicitar la devolución de retenciones en la fuente?

Sí, en algunos casos puedes solicitar la devolución de retenciones en la fuente si has pagado más de lo que debías. Debes seguir el procedimiento establecido por el SRI para hacerlo.

5. ¿Qué documentos debo mantener como respaldo de las retenciones en la fuente?

Es fundamental mantener registros precisos de todas las transacciones sujetas a retenciones en la fuente, incluyendo comprobantes de pago, facturas y documentos contables.

Conclusion

La "Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador" es una herramienta esencial para mantener el equilibrio fiscal en nuestro país. Cumplir con estas retenciones no solo es una obligación legal, sino que también contribuye al desarrollo de Ecuador y garantiza la disponibilidad de servicios públicos de calidad.

Es importante recordar que las tasas de retención pueden cambiar, por lo que es fundamental mantenerse actualizado y consultar con un profesional contable si tienes dudas específicas sobre tu situación financiera. En resumen, ¡cumplir con las retenciones en la fuente es un deber de todos los ciudadanos responsables!

Así que, ya sabes, la próxima vez que escuches sobre la "Tabla de Retenciones en la Fuente Ecuador", ¡estarás preparado para enfrentarla con confianza y conocimiento! ¡A contribuir al crecimiento de nuestro país!

Olivia Gómez

Licenciada en Comunicación y apasionada de la escritura investigativa. Desde el 2018 trabajando en esta web para brindar la mejor información sobre los diferentes tramites de Ecuador. Recibe más información en nuestro canal de Telegram @runecuador

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